【奖金个人所得税算法】在日常工作中，员工除了基本工资外，还可能获得奖金、年终奖等额外收入。这些收入在计算个人所得税时，有专门的算法和规定。本文将对奖金个人所得税的计算方法进行总结，并以表格形式清晰展示。
一、奖金个人所得税计算方式
在中国，奖金（如年终奖）在2023年之前通常适用单独计税政策，即年终奖可以单独计算应纳税额，不并入当月工资薪金所得。但自2022年起，年终奖不再单独计税，而是并入综合所得中统一计算。
不过，对于部分企业或地区仍可能存在“过渡期”政策，因此实际操作中需根据当地税务局的规定执行。
1. 年终奖单独计税（适用于2021年底前）
若奖金单独计税，计算公式如下：
> 应纳税额 = 奖金 × 税率 - 速算扣除数
其中，税率和速算扣除数根据奖金金额确定，具体如下：
| 奖金金额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| ≤3600 | 3 | 0 |
| 3600～14400 | 10 | 210 |
| 14400～30000 | 20 | 1410 |
| 30000～42000 | 25 | 2660 |
| 42000～66000 | 30 | 4410 |
| 66000～96000 | 35 | 7160 |
| ＞96000 | 45 | 15160 |
2. 年终奖并入综合所得（适用于2022年后）
从2022年起，年终奖不再单独计税，而是并入年度综合所得中，按年计算，分月预扣预缴。其计算方式与工资薪金一致，适用七级超额累进税率。
例如：某人全年工资为12万元，年终奖为5万元，合计17万元，按照综合所得计算。
二、实际案例分析
假设某员工年终奖为12万元，根据不同的计税方式，计算如下：
情况一：年终奖单独计税（2021年前）
- 奖金金额：120,000元
- 对应税率：25%
- 速算扣除数：2,660元
- 应纳税额 = 120,000 × 25% - 2,660 = 27,340元
情况二：年终奖并入综合所得（2022年后）
- 年度总收入：120,000（工资） + 120,000（奖金） = 240,000元
- 扣除专项扣除、专项附加扣除后，应纳税所得额为：180,000元
- 税率：20%
- 速算扣除数：14,100元
- 应纳税额 = 180,000 × 20% - 14,100 = 21,900元
由此可见，年终奖并入综合所得后，税负可能有所下降，具体取决于个人整体收入水平。
三、总结
奖金的个人所得税计算方式随着政策调整而变化。在2022年之前，年终奖可单独计税；之后则并入综合所得。了解不同情况下的计算规则，有助于合理规划收入结构，降低税负。
| 计税方式 | 是否单独计税 | 适用时间 | 税率适用方式 |
| 单独计税 | 是 | 2021年前 | 按奖金金额直接计算 |
| 并入综合所得 | 否 | 2022年后 | 按全年综合所得计算 |
建议纳税人关注最新税收政策，必要时咨询专业税务人员，确保合规申报。
