【计提企业所得税会计分录怎么】在企业的日常财务工作中，计提企业所得税是一项重要的会计处理内容。企业需要根据税法规定和会计准则的要求，合理确认应交的所得税，并进行相应的账务处理。以下是对“计提企业所得税会计分录怎么”的详细总结。
一、计提企业所得税的基本概念
企业所得税是企业按照税法规定，在一定纳税期间内应缴纳的税款。在会计核算中，企业通常在每个会计期末（如月末、季末或年末）对当期应交的企业所得税进行计提，以反映企业当期的税务负担。
计提企业所得税的目的是为了确保企业的利润表能够准确反映其应承担的税收成本，同时为后续实际缴纳税款做好准备。
二、计提企业所得税的会计分录
企业在计算出当期应交企业所得税后，需进行如下会计分录：
| 会计科目 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） | 说明 |
| 所得税费用 | X | 计入当期损益，反映企业应承担的税负 | |
| 应交税费——应交企业所得税 | X | 表示企业尚未缴纳的税款 |
举例说明：
假设某企业2025年第一季度实现利润总额为100万元，适用税率为25%，则应交企业所得税为25万元。
对应的会计分录为：
- 借：所得税费用 250,000元
- 贷：应交税费——应交企业所得税 250,000元
三、注意事项
1. 税前会计利润与应纳税所得额的差异
企业所得税的计算基础是“应纳税所得额”，而非会计利润。因此，需考虑资产、负债的暂时性差异，调整会计利润以确定应纳税所得额。
2. 递延所得税的处理
若存在可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异，还需确认递延所得税资产或负债，并相应调整所得税费用。
3. 实际缴纳税款时的分录
当企业实际缴纳税款时，应做如下分录：
- 借：应交税费——应交企业所得税
- 贷：银行存款
四、总结
| 项目 | 内容 |
| 计提目的 | 反映企业当期应承担的税负 |
| 核算依据 | 税法规定及会计准则 |
| 常见分录 | 借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税 |
| 注意事项 | 差异调整、递延税处理、实际缴税分录 |
通过规范的会计处理，企业可以更准确地反映自身的税务状况，也为后续的税务申报和审计工作提供可靠依据。建议财务人员在实际操作中结合企业具体情况，合理判断并准确记录相关会计分录。
