【银行存款余额调节表的例题】在会计实务中，银行存款余额调节表是用于核对银行对账单与企业银行存款日记账之间差异的重要工具。通过编制调节表，可以发现未达账项，并确保企业账面记录与银行记录的一致性。以下是一个典型的银行存款余额调节表例题，以加表格的形式展示。
一、题目背景
某公司2025年3月31日的银行存款日记账余额为人民币12,800元，而银行对账单上的余额为人民币14,200元。经过核对，发现存在以下未达账项：
1. 公司已收款但银行尚未入账的款项：500元
2. 公司已付款但银行尚未入账的款项：800元
3. 银行已收款但公司尚未入账的款项：1,200元
4. 银行已付款但公司尚未入账的款项：700元
请根据上述信息，编制银行存款余额调节表，并计算出调整后的银行存款余额。
二、调节过程说明
调节表的主要目的是将企业账面余额与银行对账单余额进行对比，并通过调整未达账项，得出正确的银行存款余额。具体步骤如下：
- 企业账面余额：12,800元
- 银行对账单余额：14,200元
- 调整项目包括：
- 企业已收、银行未收：+500元
- 企业已付、银行未付：-800元
- 银行已收、企业未收：+1,200元
- 银行已付、企业未付：-700元
通过以上调整，最终应使企业账面余额与银行对账单余额相等。
三、银行存款余额调节表（示例）
| 项目 | 金额（元） | 说明 |
| 企业银行存款日记账余额 | 12,800 | 调节前余额 |
| 加：企业已收、银行未收 | +500 | 企业已收到货款，银行未到账 |
| 减：企业已付、银行未付 | -800 | 企业已支付费用，银行未扣款 |
| 调整后企业账面余额 | 12,500 | 企业账面调整后金额 |
| 加：银行已收、企业未收 | +1,200 | 银行收到款项，企业未入账 |
| 减：银行已付、企业未付 | -700 | 银行已扣款，企业未记录 |
| 调整后银行对账单余额 | 14,200 | 银行对账单原始余额 |
| 调节后双方一致的余额 | 12,500 | 调整后一致的金额 |
四、结论
通过编制银行存款余额调节表，可以清晰地看到企业账面余额与银行对账单之间的差异来源。本例中，经过调整后，企业的实际银行存款余额应为12,500元，与银行对账单的调整后余额一致，说明账务处理基本正确。
该调节表不仅有助于发现和纠正账务错误，也为后续财务报表的编制提供了准确的数据支持。
